Pinjaman Hipotek: Tidak Diterima

Mengelola piutang merupakan hal mendasar dalam arus kas setiap perusahaan karena jumlah yang diharapkan akan diterima dari pelanggan untuk produk atau layanan yang diberikan (nilai realisasi bersih). Piutang diklasifikasikan sebagai aset lancar atau tidak lancar. Transaksi ini dicatat di neraca. Piutang lancar adalah uang tunai dan aset lain yang diharapkan diterima perusahaan dari pelanggan dan habis dalam satu tahun atau menurut siklus operasi, mana yang lebih lama. Piutang usaha dikumpulkan sebagai piutang tak tertagih atau diskon tunai. Aset tidak lancar bersifat jangka panjang, artinya dimiliki oleh perusahaan selama lebih dari satu tahun. Selain aset tidak lancar yang terkenal, bank dan lembaga pemberi pinjaman hipotek lainnya memiliki piutang hipotek yang dilaporkan sebagai aset tidak lancar.

Piutang macet juga dikenal sebagai biaya tidak tertagih diperlakukan sebagai aset kontra (dikurangi dari aset di neraca). Kontra aset meningkat dengan partisipasi kredit dan menurun dengan partisipasi debit dan akan memiliki saldo kredit. Piutang macet adalah akun beban yang merupakan piutang yang tidak diharapkan dapat ditagih oleh perusahaan. Diskon tunai ditawarkan kepada pelanggan untuk menarik pembayaran segera. Ketika pelanggan membayar tagihan dalam waktu tertentu yang biasanya 10 hari, diskon tunai ditawarkan sebagai 2/10 yang berarti jika tagihan dibayar dalam 10 hari pelanggan mendapat diskon 2 persen. Kondisi kredit lain yang ditawarkan adalah n30 yang berarti jumlah penuh: harus dibayar dalam waktu 30 hari. Potongan tunai dicatat dalam laporan laba rugi sebagai pengurang hasil penjualan.

Bank dan lembaga keuangan lainnya yang memberikan pengalaman pinjaman atau mengharapkan kerugian dari pinjaman yang mereka berikan kepada pelanggan. Sebagaimana disaksikan oleh negara selama krisis kredit, bank-bank mengeluarkan hipotek kepada pelanggan yang, karena kehilangan pekerjaan atau fakta lain tentang situasi mereka pada saat itu tidak dapat membayar hipotek mereka. Akibatnya, hipotek default menyebabkan krisis penyitaan dan bank mengambil alih rumah dan kehilangan uang. Untuk pemulihan kerugian yang lebih baik, bank memperoleh prosedur akuntansi yang aman untuk membantu pejabat bank melaporkan transaksi pinjaman yang akurat pada akhir setiap bulan atau sesuai dengan siklus hipotek bank. Di antara sistem manajemen risiko kredit, bank menyediakan rekening tabungan kerugian pinjaman dan ketentuan kerugian hipotek. Pemberi pinjaman hipotek juga memiliki akun Piutang Hipotek (aset tidak lancar). Menurut definisi, hipotek adalah pinjaman (sejumlah uang yang dipinjamkan dengan bunga) yang peminjam gunakan untuk membeli real estat seperti rumah, tanah atau bangunan dan ada kesepakatan bahwa peminjam akan membayar kembali pinjaman secara bulanan dan angsuran pinjaman dilunasi selama beberapa tahun tertentu.

Untuk mencatat transaksi hipotek, akuntan mendebit akun piutang hipotek dan mengkredit akun kas. Dengan mengkredit uang tunai yang mengurangi saldo akun. Jika peminjam gagal membayar hipotek mereka, akuntan mendebit beban piutang tak tertagih dan rekening debitur kartu kredit. Piutang hipotek dilaporkan sebagai aset jangka panjang di neraca. Beban piutang tak tertagih dilaporkan dalam laporan laba rugi. Memiliki beban piutang tak tertagih pada tahun yang sama di mana hipotek diakui adalah penerapan prinsip yang sesuai.

Untuk melindungi kerugian dari pinjaman hipotek gagal bayar, bank membuat rekening cadangan kerugian pinjaman yang merupakan akun counter aset (pengurangan dari aset di neraca) yang mewakili jumlah yang diperkirakan untuk menutupi kerugian di seluruh portofolio pinjaman. Akun cadangan kerugian pinjaman dilaporkan di neraca dan mewakili jumlah pinjaman yang belum dibayar yang tidak akan dilunasi oleh peminjam (provisi kerugian pinjaman diperkirakan oleh lembaga keuangan pinjaman perumahan). Akun tersebut disesuaikan setiap tiga bulan berdasarkan kerugian bunga atas pinjaman hipotek berkinerja dan non-performing (non-akrual dan dibatasi). Provisi kerugian pinjaman adalah pengeluaran yang menambah (atau mengurangi) cadangan kerugian pinjaman. Beban kerugian pinjaman dicatat dalam laporan Laba Rugi. Ini dirancang untuk menyesuaikan cadangan pinjaman sehingga cadangan pinjaman mencerminkan risiko gagal bayar dalam portofolio pinjaman. Metodologi memperkirakan cadangan kerugian pinjaman berdasarkan semua akun pinjaman dalam portofolio menurut saya, tidak memberikan ukuran yang baik untuk kerugian yang mungkin terjadi. Masih ada risiko melebih-lebihkan kerugian atau meremehkan kerugian. Oleh karena itu, masih mungkin bank mengalami kerugian, dan itu menggagalkan tujuan memiliki cadangan dan penyisihan kerugian pinjaman. Jika pinjaman dikategorikan dan diperkirakan sesuai, itu akan menghilangkan kerugian pinjaman lebih lanjut.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *